Introducción de un (DUA) en régimen de IVA diferido
El DUA (Documento Único Administrativo) es el formulario oficial obligatorio que se utiliza para declarar mercancías ante las autoridades aduaneras. A efectos de importaciones, actúa como el documento clave que permite la entrada legal de productos procedentes de países fuera de la Unión Europea.
Para que quede reflejado en nuestro libro registro de IVA y pueda enviarse correctamente por el SII (Suministro Inmediato de Información), debe introducirse como factura de compras.
Datos a introducir
- Proveedor: Se utilizará el tercero "Varios" con código 1, puesto que no se trata de un proveedor.
- Tipo de factura: B, "De Aduanas, IVA diferido"
- Referencia factura de proveedor: Se introducirá el número de referencia del DUA.
- Albaranes:
- Se introducirá un único albarán con importe cero.
- En la primera descripción del albarán se indicará, por ejemplo: DUA + [Nombre del proveedor].
- Se informará de la base imponible, el tipo de IVA y la cuota que figuran en el DUA.
- Efectos: Se generará, por coherencia con la estructura del ERP, el efecto de la factura con importe 0, que quedará automáticamente cancelado.
Contabilización
Se contabilizará como una factura de proveedor y se generarán dos apuntes por la cuota del IVA a las cuentas de IVA diferido soportado e IVA diferido repercutido, que se compensan entre sí.
Las cuentas utilizadas están especificadas en la Configuración General de la aplicación, pestaña Contabilidad. Los valores por defecto son:
| Concepto | Cuenta |
|---|---|
| IVA diferido soportado | 472000000008 |
| IVA diferido repercutido | 47700000008 |
