Generación del fichero para la Declaración Informativa del Intrastat

Introdución.

Mediante este proceso podremos generar de forma automática el fichero para cumplimentar la Declaración Informatica del Intrastat.

Que es el Intrastat.

Es una declaración en la que se deben relacionar los movimientos físicos de mercancías entre la Península e Islas Baleares con otros Estados miembros/Irlanda del Norte, con independencia de que la calificación de la operación a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido (operación intracomunitaria, entrega interior de bienes, prestación de servicios, etc.).

No hay que confundir la declaración del Intrastat con la declaración del modelo 349.

Esta consulta frecuente de la Agencia Tributaria española lo aclara:

143768-01.- INTRASTAT Y EL MODELO 349

Consideraciones a tener en cuenta antes de la generación de la declaración

Para que la aplicación pueda generar la Declaración del Intrastat de forma correcta, previamente deben haberse informado de todos los códigos Intrastat correspondientes en los siguientes elementos:

• La ficha del artículo
• La ficha del tercero
• El abarán de venta/compra (*)

(*) en el caso de que los valores tomados de la ficha del artículo o tercero tengan otro valor distinto para la operación en concreto.

La aplicación generará un fichero para cada tipo de flujo: Introducción(compras) y Expedición(ventas).

Para la confección se tendran en cuenta todos los albaranes facturados en facturas intracomunitarias de bienes. Se toma la fecha del albarán para considerar su inclusión en el periodo.

El contenido de la declaración y la relación de códigos que deben informarse para cada operación está desarrollado en el Capítulo 5 de la normativa que establece la declaración de Intrastat.

En el anexo VII puede verse la composición del archivo csv para presentar la declaración.

Resolución de 22 de mayo de 2018, del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, para la elaboración de las estadísticas de intercambios de bienes entre Estados miembros (Sistema Intrastat).

Orígen de los datos para la confección del archivo csv de la declaración

1. Estado miembro de procedencia/destino -> País de entrega rececepción del tercero del albarán de entrega/rececpión.
2. Provincia destino o de expedicion -> Dos primeros dígitos del código de la dirección postal de la empresa declarante.
3. Condiciones de entrega (Incoterms, Anexo III) -> Condiciones de envío del albarán.
4. Naturaleza de la transacción, 2 dígitos (Anexo IV) -> 1er y 2o campo Intrastat del detalle del albarán, por defecto 1 1, puede predefinirse con valor distinto.
5. Modalidad del transporte (Anexo V) -> 1er Campo Intrastat de la cabecera del albarán, se toma a su vez de la ficha del tercero.
6. Puerto Aerpuerto de carga/descarga (se deja en blanco).
7. Código de mercancías con código adicional (Anexo VI) -> Campo Intrastat de la ficha del artículo.
8. País origen solamente en importaciones -> Campo país orígen del detalle del albarán, se toma a su vez de la ficha del artículo.
9. Régimen estadistico (se deja en blanco).
10. Masa neta en kg -> De la cantidad del detalle del albarán, si la primera unidad es kg, se toma esa cantidad, si no se calcula en función del peso neto del artículo.
11. Unidades Suplementarias -> Segundas unidades del detalle del albarán en caso de que las haya.
12. Valor -> Valor de la mercancía, se toma el importe del detalle del albarán.
13. Valor estadístico -> Valor corregido de la mercancía con la adición de datos accesorios, como el transporte y el seguro, ver la norma pra mas detalles. Se toma el mismo valor que la mercancía, en caso de ser distinto se tendrá que editar manualmente en el archivo generado.