Generación del fichero para la Declaración Informativa del Intrastat

Introdución.

Mediante este proceso podremos generar de forma automática el fichero para cumplimentar la Declaración Informatica del Intrastat.

Que es el Intrastat.

Es una declaración en la que se deben relacionar los movimientos físicos de mercancías entre la Península e Islas Baleares con otros Estados miembros/Irlanda del Norte, con independencia de que la calificación de la operación a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido (operación intracomunitaria, entrega interior de bienes, prestación de servicios, etc.).

No hay que confundir la declaración del Intrastat con la declaración del modelo 349.

Consideraciones a tener en cuenta antes de la generación de la declaración

Para que la aplicación pueda generar la Declaración del Intrastat de forma correcta, previamente deben haberse informado de todos los códigos Intrastat correspondientes en los siguientes elementos:

• La ficha del artículo
• La ficha del tercero
• El abarán de venta/compra (*)

(*) en el caso de que los valores tomados de la ficha del artículo o tercero tengan otro valor distinto para la operación en concreto.

La aplicación generará un fichero para cada tipo de flujo: Introducción(compras) y Expedición(ventas).

Para la confección se tendran en cuenta todos los albaranes facturados en facturas intracomunitarias de bienes. Se toma la fecha de emisión de la factura para las exportaciones y la fecha de recepción para las exportaciones para considerar su inclusión en el periodo. Este criterio queda especificado en el apartado 4.1.1.3 (Periodo de referencia,mes y año) de la norma.

El contenido de la declaración y la relación de códigos que deben informarse para cada operación está desarrollado en el Capítulo 4 de la normativa que establece la declaración de Intrastat.

En el anexo VII puede verse la composición del archivo csv para presentar la declaración. La aplicación permite obtener un fichero detallado donde cada línea corresponde a un detalle de un albarán, o bien un fichero resumido agrupando la información básicamente por producto con datos accesorios iguales.

Importante!: Si se utilizan artículos tipo kit, puede que la información no sea exacta y por tanto habría que generar un fihcero detallado y editar manualmente el mismo.

Resolución de 24 de enero de 2022, del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, para la elaboración de las estadísticas de comercio internacional de bienes dentro de la Unión Europea (Intrastat).

Orígen de los datos para la confección del archivo csv de la declaración

1. Estado miembro de procedencia/destino -> País de entrega rececepción del tercero del albarán de entrega/rececpión.
2. Provincia destino o de expedicion -> Dos primeros dígitos del código de la dirección postal de la empresa declarante.
3. Condiciones de entrega (Incoterms, Anexo III) -> Condiciones de envío del albarán.
4. Naturaleza de la transacción, 2 dígitos (Anexo IV) -> 1er y 2o campo Intrastat del detalle del albarán, por defecto 1 1, puede predefinirse con valor distinto.
5. Modalidad del transporte (Anexo V) -> 1er Campo Intrastat de la cabecera del albarán, se toma a su vez de la ficha del tercero.
6. Puerto Aerpuerto de carga/descarga (se deja en blanco).
7. Código de las mercancías -> Se consignará el código de ocho dígitos de la subpartida de la NC correspondiente a la mercancía de acuerdo con lo establecido en el Reglamento (CEE) número 2658/87 del Consejo, de 23 de julio de 1987, relativo a la nomenclatura arancelaria y estadística y al arancel aduanero común, de acuerdo con la NC vigente en el período de referencia de la declaración. Se toma del campo Intrastat de la ficha del artículo.
8. País origen solamente en importaciones -> Campo país orígen del detalle del albarán, se toma a su vez de la ficha del artículo.
9. Régimen estadistico (se deja en blanco).
10. Masa neta en kg -> De la cantidad del detalle del albarán, si la primera unidad es kg, se toma esa cantidad, si no se calcula en función del peso neto del artículo.
11. Unidades Suplementarias -> Segundas unidades del detalle del albarán en caso de que las haya.
12. Valor -> Valor de la mercancía, se toma el importe del detalle del albarán.
13. Valor estadístico -> Valor corregido de la mercancía con la adición de datos accesorios, como el transporte y el seguro, ver la norma pra mas detalles. Se toma el mismo valor que la mercancía, en caso de ser distinto se tendrá que editar manualmente en el archivo generado.
14. NIF contraparte ->Número Identificación a efectos del IVA asignado a la contraparte de la operación.NIF tomado de la ficha del tercero